Während sich Unternehmen darauf vorbereiten, ihre Umwelt, Soziales und Unternehmensführung (ESG) Daten, viele fügen eine wichtige neue Position hinzu: die ESG-Controller.
Controller spielen seit langem eine wichtige Rolle in der Finanzbuchhaltung — sie beaufsichtigen den Buchhaltungsbetrieb, entwickeln und wenden Kontrollen und Verfahren an, um die Datenintegrität zu gewährleisten, strategische Finanzentscheidungen zu leiten und sicherzustellen, dass das Unternehmen die relevanten Vorschriften und Standards einhält. Jetzt ist dasselbe Maß an Aufsicht für Umwelt- und Sozialdaten erforderlich. Eine Welle neuer Vorschriften, darunter Europas CSRD, die USA SEC-Regel zur Offenlegung von Klimadaten, und Die kalifornischen SB 253 und SB 261 zwingen Unternehmen dazu, Daten über ihre Treibhausgasemissionen und andere ESG-Kennzahlen weiterzugeben, oft mit Zusicherung durch Dritte. Infolgedessen wird die ESG-Controller-Funktion immer wichtiger.
In diesem Artikel untersuchen wir die Rolle von ESG-Controllern: was sie tun, warum sie wertvoll sind und welche Ressourcen zur Verfügung stehen, um sie auf diesem Weg zu unterstützen.
Was ist ein ESG-Controller?
Ein ESG-Controller ist ein Experte, der dabei hilft, die ESG-Praktiken eines Unternehmens an seinen allgemeinen strategischen Zielen auszurichten und so Transparenz und Rechenschaftspflicht zu gewährleisten.
Ein ESG-Controller ist oft ein Experte für Finanzbuchhaltung, der sich auf die Erfassung und Offenlegung von ESG-Daten wie dem CO2-Inventar konzentriert. In der Regel arbeiten sie in der Finanzabteilung, aber auch eng mit dem Nachhaltigkeitsteam, der Rechtsabteilung und anderen Schlüsselfunktionen innerhalb des Unternehmens zusammen.
Sie überwachen nicht nur die ESG-Berichterstattung und die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, sondern spielen auch eine führende Rolle bei der Integration von Nachhaltigkeitsaspekten in die Finanzplanung, das Risikomanagement und die Entscheidungsprozesse des Unternehmens. Ein ESG-Controller muss über die für Finanzfachleute typischen analytischen Fähigkeiten verfügen. Er muss wissen, wie man Systeme und Kontrollen einrichtet, um Daten zu sammeln, die zuverlässig sind und externen Prüfungen standhalten.
Was macht der ESG-Controller?
Ein ESG-Controller gewährleistet die Integrität, Vollständigkeit und Zuverlässigkeit der ESG-Daten eines Unternehmens.
Noch vor fünf Jahren waren ESG-Angaben größtenteils freiwillig, und die Standards waren fragmentiert. Heute sind sie weitaus stärker harmonisiert und reguliert. ESG-Datenintegrität ist unverzichtbar geworden, aber viele Unternehmen haben immer noch kein Vertrauen in die Daten, die sie melden. Unternehmen, die einen ESG-Controller im Amt haben, zeigen jedoch ein deutlich höheres Vertrauen in ihre Angaben, so eine aktuelle Deloitte-Studie — 75% der Befragten mit einem ESG-Controller gaben an, dass sie sich ihrer Berichterstattung sicher fühlen, verglichen mit nur 45% ohne diese Rolle.
Einfach ausgedrückt: Ein ESG-Controller trägt dazu bei, die Integrität der Daten sicherzustellen, die ein Unternehmen an Aufsichtsbehörden und andere Interessengruppen meldet. Zu diesem Zweck konzentrieren sie sich auf mehrere Aktivitäten, darunter:
- Ermitteln, welche Metriken verfolgt werden müssen. Der ESG-Controller wird mit Teams im gesamten Unternehmen zusammenarbeiten, um zu verstehen, welche Kennzahlen wesentlich sind. Sie müssen die Art der Informationen identifizieren, die für einen Stakeholder, der eine Anlageentscheidung trifft, wichtig wären — das sind die Daten, die das Unternehmen sammeln muss.
- Einrichtung interner Kontrollen. Genau wie Finanzkontrollen sind ESG-Kontrollen darauf ausgelegt, das Fehlerrisiko zu minimieren. Ein ESG-Controller wird Maßnahmen und Systeme einrichten, um Vertrauen in die ESG-Daten eines Unternehmens zu schaffen.
- Erfassung von Daten aus verschiedenen Teilen des Unternehmens. Die Erfassung und Berichterstattung von ESG-Daten erfordert die Zusammenarbeit vieler verschiedener Funktionen. Dazu können je nach Unternehmen und Branche das Nachhaltigkeitsteam, die Rechtsabteilung, der Betrieb, die Logistik, die Beschaffung, Forschung und Entwicklung, Immobilien, Reisen und andere gehören. Ein ESG-Controller sorgt für Führung und Bindegewebe in diesen Bereichen.
- Wir bringen Fachwissen im Bereich Finanzkontrolle in ESG ein. Unternehmen müssen strenge Kontrollen anwenden, um die Zuverlässigkeit der Nachhaltigkeitsdaten sicherzustellen, die sie den Aufsichtsbehörden und anderen Interessengruppen melden. Ein ESG-Controller mit Erfahrung im Bereich Finanzkontrollen wird verstehen, welche Schritte zur Erfüllung dieser hohen Messlatte erforderlich sind, und weiß, was zur Vorbereitung auf Audits und Assurance erforderlich ist.
- Beschaffung der erforderlichen Software und Systeme. Ein ESG-Controller ist am besten in der Lage, die Technologie zu identifizieren, die zur Aggregation der ESG-Daten eines Unternehmens erforderlich ist. Dazu gehört auch, bestehende Systeme zu nutzen und für komplexe Funktionen wie die CO2-Bilanzierung die zusätzlichen Systeme zu finden, die für die Umsetzung von Daten, die einer speziellen Transformation bedürfen, erforderlich sind.
- Sicherstellung der Konsistenz. Um das Fehlerrisiko zu minimieren, benötigen Unternehmen eine einzige Informationsquelle und ein zentrales Repository für ihre ESG-Daten. Der ESG-Controller fungiert als Eigentümer dieser Verantwortung und gewährleistet die Konsistenz der Daten, die extern an Aufsichtsbehörden, Investoren und die Öffentlichkeit gemeldet werden.
Warum ist der ESG-Controller so wertvoll?
Sie erleichtern die Zusammenarbeit, setzen Ressourcen frei und stärken das Vertrauen in Offenlegungen.
Der ESG-Controller erfüllt mehrere wichtige Anforderungen. Eine Organisation verfügt möglicherweise bereits über ein Nachhaltigkeitsteam mit Erfahrung in der Klimapolitik oder Dekarbonisierung, aber dieses Team wird nicht unbedingt über das Fachwissen in den Bereichen Finanzkontrolle und Rechnungslegung verfügen, das für eine vertrauensvolle Offenlegung gegenüber Gremien wie der SEC erforderlich sein könnte. Ein ESG-Controller wird das tun. Sie wissen bereits, wie die Integrität von Daten gewährleistet werden kann. Idealerweise verfügen sie über Erfahrung in der Vorbereitung von Informationen für die Prüfung und Berichterstattung an die Aufsichtsbehörden.
Am wichtigsten ist, dass ein ESG-Controller die Punkte innerhalb einer Organisation verbinden und die funktionsübergreifende Zusammenarbeit erleichtern kann — zum Beispiel, um die Lücke zwischen den Buchhaltungs- und Nachhaltigkeitsteams zu schließen. Wenn ein einziger Verantwortlicher für ESG-Daten hinzugefügt wird, wird auch deutlich, dass es ein internes Mandat gibt, sodass Teams, die Klimaberichte erstellen, sich nicht so stark auf Soft Power und guten Willen verlassen müssen.
Schließlich gibt der ESG-Controller anderen Teammitgliedern die Möglichkeit, sich auf die Geschichte zu konzentrieren, die die Daten erzählen, sodass sie sich schnell identifizieren können klimabedingte Risiken und Chancen und Entwicklung der entsprechenden Strategien, um darauf zu reagieren. Letztlich kann die Person in dieser Rolle dazu beitragen, das Unternehmensverhalten zu gestalten und das Unternehmen so zu rüsten, dass es die Klimawende erfolgreich bewältigen kann.
Wie sollte ein ESG-Controller beginnen?
Das Verständnis der Vorschriften und die Etablierung einer Unternehmensführung sind von entscheidender Bedeutung.
Der Ansatz eines Unternehmens in Bezug auf ESG-Controlling variiert je nach Branche und Rechtsprechung, aber es gibt einige grundlegende Schritte, die alle ESG-Controller berücksichtigen sollten. Zunächst müssen sie mit einem soliden Verständnis der Berichtspflichten des Unternehmens beginnen. Im Idealfall sollten sie mit ihren Teams für Rechts- und Unternehmensberichterstattung zusammenarbeiten, um den Überblick über regulatorische und politische Entwicklungen zu behalten und sicherzustellen, dass alle relevanten gesetzlichen Anforderungen eingehalten werden.
Der ESG-Controller muss ermitteln, welche Daten erfasst oder berechnet werden müssen und wo sich die Daten innerhalb des Unternehmens befinden. Dies wird Aufschluss darüber geben, wer einbezogen werden muss.
„Eine solide Führungsstruktur ist von Anfang an unerlässlich, um sicherzustellen, dass eine vollständige Abstimmung erfolgt.“ - Theshan Goble, ESG & Sustainability Controller, S&P Global
Welche Ressourcen stehen zur Verfügung, um dem ESG-Controller zu helfen, wenn man bedenkt, wie neu die Rolle ist?
Standardsetzer und Kollegen können Unterstützung anbieten.
Wenn ein ESG-Controller einem Unternehmen beitritt, ist er möglicherweise die erste Person, die die Position innehat, und er muss oft neue Wege beschreiten. Zum Glück stehen Ressourcen zur Verfügung, um Unterstützung anzubieten. Controller können sich auf die Leitlinien zur ESG-Bilanzierung von Verband der international zertifizierten Wirtschaftsprüfer (AICPA), die Ausschuss für Rechnungslegungsstandards (FASB) und die Internationale Organisation für Normung (ISO).
Sie können sich auch auf den neuen Rahmen stützen, der 2023 vom COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) veröffentlicht wurde. In diesem Rahmen werden die Schritte beschrieben, die erforderlich sind, um eine wirksame Wirkung zu erzielen interne Kontrolle der Nachhaltigkeitsberichterstattung (ICSR), das die Prinzipien seines Internal Control — Integrated Framework (ICIF) anwendet, das zu einem globalen Goldstandard für ethische und genaue Finanzbuchhaltung geworden ist.
Eine der hilfreichsten Ressourcen werden ihre eigenen Fähigkeiten als Finanzkontrolleure sein, die ihnen bei der Einführung von ESG-Kontrollen und -Verfahren gute Dienste leisten werden. Schließlich können sie Informationen und Unterstützung von Fachkollegen erhalten; a neue LinkedIn-Gruppe für ESG-Controller ist ein guter Anfang.
Stärkung der Widerstandsfähigkeit durch Datenintegrität
Die Welt der ESG-Berichterstattung entwickelt sich rasant, aber eines ist klar: Die Nachhaltigkeit und die sozialen Auswirkungen von Unternehmen werden wahrscheinlich nur noch stärker unter die Lupe genommen. Vorschriften wie die europäische CSRD, die SEC Climate Rule und die kalifornischen SB 253 und SB 261 legen die Messlatte für die Informationen, die Unternehmen teilen, höher, und sie benötigen Schutzmaßnahmen, um Zuverlässigkeit und Glaubwürdigkeit zu gewährleisten. Ein ESG-Controller hilft dabei, diesen Bedarf zu decken. Durch die Einrichtung robuster interner Kontrollen, die Erleichterung der Zusammenarbeit und die Überwachung der Datenintegrität können sie Unternehmen dabei helfen, Klimarisiken zu mindern — und die Chancen zu nutzen, die sich aus dem Übergang zu einer kohlenstoffarmen Wirtschaft ergeben.
